e-Ticaret Stopaj Oranı Yüzde Kaç? e-Ticaret Stopaj Vergisi Nedir?

e-Ticaret Stopaj Oranı Yüzde Kaç? e-Ticaret Stopaj Vergisi Nedir?

2025 yılı itibarıyla e-ticaret stopaj vergisi, 6563 sayılı kanundaki değişiklikler ile birlikte uygulanmaya başlanacaktır. Bu düzenleme, e-ticaret pazar yerleri üzerinden yapılan satışlara stopaj kesintisi getiren bir sistemin başlangıcını işaret etmektedir.

e-Ticaret Stopaj Vergisi, e-ticaret hizmet sağlayıcıları (örneğin Trendyol, Hepsiburada, N11 gibi platformlar) ile platformda mağaza açan satıcılar arasında gerçekleşen işlemde, satıcıların elde ettikleri gelir üzerinden yapılan vergi kesintisini ifade eder. Bu vergi oranı, 22 Aralık 2024 tarihli 32760 sayılı Cumhurbaşkanı kararı ile %1 olarak belirlenmiştir.

e-Ticaret Stopaj Vergisi Kimleri Kapsıyor?

e-Ticaret Stopaj Vergisi, özellikle şu kişilerden alınmaktadır:

• Elektronik ticaret pazar yerlerinde mağaza açan satıcılar: Bu kişiler, şahıs şirketleri, anonim şirketler, limited şirketler gibi farklı şirket türlerinden olabilir. Ancak esnaf muafiyet belgesi bulunan ve vergi mükellefi olmayan basit usul esnaf ve sosyal medya içerik üreticileri bu vergiden muaf tutulmaktadır.

• Kendi e-ticaret sitesi üzerinden satış yapanlar: Kendi platformunda satış yapan işletmeler de bu vergiyi ödemekle yükümlüdür. Ancak bu durumda vergi, satış başına aracı hizmet sağlayıcıları tarafından kesilecektir.

Özetle, e-ticaret stopaj vergisi her türdeki ticari işletmenin gelirinden yapılacak kesintilerle alınır. Ancak belirli muafiyetlere sahip olanlar (örneğin, vergi mükellefi olmayanlar, basit usul esnaf) bu kesintilerden muaf tutulur.

Hangi İşlemler e-Ticaret Stopaj Kapsamı Dışında Kalıyor?

e-Ticaret stopaj vergisi, aşağıdaki durumlarda uygulanmaz:

1. Vergiden muaf esnaf: 193 sayılı kanunun 9. maddesi kapsamında vergi muafiyeti olan kişiler bu vergiye tabi değildir.

2. Basit usulde kazanç tespit edilen mükellefler: Basit usulde vergi ödeyen esnaflar bu kesintiye tabi olmaz.

3. Kişisel eşya satışları: Bireylerin kişisel eşyalarını (örneğin ev eşyası veya giysi gibi) sattığı durumlarda da stopaj uygulanmaz.

4. Aracı hizmet sağlayıcılarının ödeme sürecine dahil olmadığı işlemler: Eğer satışlarda aracı hizmet sağlayıcılar ödeme sürecine dahil olmuyorsa (örneğin, kapıda nakit ödeme veya satıcının EFT/POS cihazı kullanması durumunda) stopaj yapılmaz. Ancak bu tür satışların BTRANS üzerinden bildirimi zorunludur.

Not: Bu kişilere ödeme yapmadan önce mükellefiyet durumlarının belgelenmesi gerekmektedir. Eğer mükellefiyet durumu sistem üzerinden sorgulanabiliyorsa, belge sunulmasına gerek kalmaz.

e-Ticaret Stopaj Vergisi Oranı Yüzde Kaç?

2025 itibarıyla e-ticaret stopaj vergisi oranı %1 olarak belirlenmiştir. Bu oran, KDV hariç satış tutarından hesaplanarak, her bir satış başına kesinti yapılacaktır.

Örnek olarak, KDV hariç 10.000 TL’lik bir satış yapıldığında, bu satış üzerinden %1 oranında bir stopaj yapılır. Bu durumda, 10.000 TL’nin %1’i olan 100 TL satış fiyatından kesilecektir.

e-Ticaret Stopaj Vergisi Nasıl Beyan Edilip Ödenir?

e-Ticaret stopaj vergisi, geçici vergi beyannamesi veya yıllık gelir/kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden beyan edilip ödenebilir. Bu vergiler, satıcının elde ettiği gelir üzerinden mahsup edilebilir.

Eğer mahsup edilen vergi tutarından artan bir ödeme kalırsa, 252 Seri No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği doğrultusunda bu vergi iade edilebilir. Ancak, gelir ve kazanç arasındaki farklılıklar nedeniyle, gelirin tahakkuk ettiği dönem ile tevkifatın yapıldığı dönem farklı olabilir. Bu tür durumlarda, tevkifat tutarları geçici vergi veya yıllık gelir beyannamesinde mahsup edilecektir.

2025 yılından itibaren e-ticaret stopaj vergisi uygulaması, dijital pazarlama ve ticaret dünyasında önemli bir değişim yaratacaktır. %1'lik stopaj oranı, satış yapan şirketler için ek bir mali yük getirse de, vergisel yükümlülüklerin doğru şekilde yerine getirilmesi işletmelerin vergi yönetimini kolaylaştıracaktır. Bu yasal düzenlemeler, e-ticaret sektöründe şeffaflık sağlamak ve vergi kayıplarını önlemek için atılan bir adımdır.