Şirketlerin Korkulu Rüyası: e-Fatura Cezaları

Şirketlerin Korkulu Rüyası: e-Fatura Cezaları

Elektronik fatura (e-Fatura), faturalama maliyetlerini azaltırken bazen dikkat edilmediğinde işletmeler için ciddi cezalar doğurabilir. 2010 yılında Vergi Usul Kanunu'nun (VUK) 397. sıra numaralı Genel Tebliği ile hayatımıza giren e-Fatura sisteminde, mevzuata aykırı durumlar her yıl Resmi Gazete’de yayınlanarak güncellenen cezalarla karşılık bulur. Ancak belli başlı kurallara dikkat ederek bu cezalardan kaçınmak mümkün.

Bu yazıda, e-Fatura ile ilgili en sık karşılaşılan ceza durumlarını ve bunlardan kaçınmak için nelere dikkat edilmesi gerektiğini detaylı bir şekilde ele alacağız.

e-Fatura Cezaları Nelerdir?

Elektronik fatura ile ilgili yapılan hatalar, Vergi Usul Kanunu kapsamında "özel usulsüzlük cezaları" olarak değerlendirilir. En yaygın e-Fatura cezaları şunlardır:

1. e-Fatura Yerine Kağıt Fatura Kesilmesi Cezası

E-Fatura kullanma zorunluluğu olan mükelleflerin kağıt fatura düzenlemesi durumunda, VUK 353/I maddesi gereğince usulsüzlük cezası uygulanır. 2025 yılı için belirlenen ceza tutarlarını Resmi Gazete'den takip edebilirsiniz.

2. e-Fatura Mükellefine e-Arşiv Fatura Kesilmesi Cezası

Bir e-Fatura mükellefine e-Arşiv fatura kesmek, belgesiz işleme eşdeğer kabul edilir ve VUK 353/I maddesi kapsamında ceza uygulanır.

3. e-Faturaya Geçmeme Cezası

E-Fatura sistemine tanınan süre içerisinde geçiş yapmamak, iki ayrı ceza doğurur:

353. maddenin 7. bendi uyarınca 2. derece usulsüzlük cezası uygulanır.

maddeye göre özel usulsüzlük cezası kesilir.

4. e-Fatura 7 Günlük Süre Cezası

E-Fatura düzenleme süresi, mal veya hizmetin tesliminden itibaren 7 gündür. Bu süre aşıldığında fatura hiç düzenlenmemiş kabul edilir ve her bir fatura için VUK 353. maddeye göre ceza uygulanır.

e-Fatura Ceza Tutarları

Vergi Usul Kanunu'na göre ceza tutarları her yıl güncellenir ve belge başına belirlenen ceza tutarı ilgili yılın Resmi Gazetesi'nde yayınlanır. 2025 yılı için güncel tutarlara ilgili Resmi Gazete tebliğinden ulaşabilirsiniz.

Ceza Tutarları Hesaplama:

Her usulsüzlük cezası, belge başına kesilir.

Ceza tutarı fatura sayısı ile çarpılarak hesaplanır.

Her yıl belirlenen maksimum ceza sınırı bulunur.

Fatura tutarı, ceza tutarından düşükse, ceza minimum tutar baz alınarak hesaplanır.

Fatura tutarı ceza limitini aşıyorsa, ceza fatura tutarının %10’u olarak hesaplanabilir.

e-Fatura Ceza Sorgulama Nasıl Yapılır?

Vergi mükellefleri, işletmelerine kesilen e-Fatura cezalarını sorgulamak için Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) Interaktif Vergi Dairesi’ne giriş yapabilir. Buradan cezalarınızı görüntüleyebilir ve online olarak ödeme yapabilirsiniz.

Sık Sorulan Sorular

1. e-Fatura kullanan mükellef fiş kullanmaya devam edebilir mi?Zorunlu e-Fatura kullanımı olan mükellefler, perakende satış fişi kullanamaz. Ancak, işyeri giderleri (kırtasiye, temizlik vb.) için belirli limitler dahilinde fiş alabilirler.

2. Fatura numarasında atlama yapılırsa ne olur?E-Fatura numarasında eksiklik veya atlama olursa, GİB sisteminde tespit edilirse usulsüzlük cezası uygulanabilir.

3. E-Fatura döviz cinsinden düzenlenirse TL karşılığı belirtilmeli midir?Evet, dövizli faturalarda TL karşılığı da gösterilmelidir.

4. Akaryakıt fişleri e-Fatura olarak alınmalı mıdır?E-Fatura zorunluluğu olan mükellefler, akaryakıt alımlarını da e-Fatura olarak almak zorundadır.

E-Fatura cezalardan korunmak için zamanında, eksiksiz ve doğru fatura düzenlemeye dikkat edin. Sorularınız için GİB sisteminden veya muhasebe uzmanınızdan destek alabilirsiniz.