2025 Vergi Dilimleri: Hesaplama Yöntemleri ve Örnekler

2025 Vergi Dilimleri: Hesaplama Yöntemleri ve Örnekler
2025, yeni vergi dilimleriyle geldi! That Teknoloji olarak 2025’in güncel vergi dilimlerini, gelir vergisinin ne olduğunu, nasıl hesaplandığını ve matrah türlerini senin için açıklıyoruz.

Gelir Vergisi Nedir?
Gelir vergisi, bir takvim yılında elde ettiğin net kazanç ve gelirler üzerinden ödediğin vergidir. Türkiye’de:

• Tam Mükellef: Türkiye’de ikamet eden veya 6 aydan fazla kalanlar, dünya çapındaki gelirlerinden vergilendirilir.
• Dar Mükellef: Türkiye’de ikamet etmeyenler, sadece Türkiye’deki gelirlerinden vergi öder.

Vergiye tabi gelir türleri:

• Ticari ve zirai kazançlar
• Ücretler
• Serbest meslek kazançları
• Kira ve faiz gibi sermaye gelirleri
• Değer artış kazançları

***Gelir vergisi, adaleti sağlamak için artan oranlıdır. Beyanname her yıl Mart sonuna kadar verilir, vergi ise Mart ve Temmuz’da iki taksitle ödenir.

Gelir Vergisi Matrahı Nedir?
Matrah, gelirden yasal indirimler (örneğin, SGK primleri) çıkarıldıktan sonra vergiye esas kalan tutardır. İki türü var:

• Advalorem Matrah: Tutar üzerinden hesaplanır (örneğin, KDV).
• Spesifik Matrah: Birim veya miktar bazlıdır (örneğin, motorlu taşıtlar vergisi).

Kümülatif Vergi Matrahı Nedir?
Kümülatif matrah, yıl içinde biriken gelirin kesintiler sonrası toplamıdır. Bu, hangi vergi dilimine girdiğini belirler. Aylık brüt maaştan SGK (%14) ve işsizlik sigortası (%1) düşülür, kalan tutar birikerek yıl sonuna kadar artar. Bu yüzden net maaş yıl ilerledikçe azalabilir.

Gelir Vergisi Beyannamesi Nedir?
Beyanname, yıllık vergiye tabi gelirlerini bildirdiğin resmi belgedir. Doğru ve zamanında beyan, cezaları önler.

Ne Zaman Verilir?

Önceki yılın geliri, takip eden yılın Mart sonuna kadar beyan edilir (örneğin, 2024 geliri için Mart 2025). E-Beyanname sistemiyle GİB üzerinden gönderilir. Ödeme, Mart ve Temmuz’da iki taksitle yapılır.

Gerekli Belgeler:

• Gelir belgeleri (maaş, kira, faiz vb.)
• Gider belgeleri (eğitim, sağlık vb.)
• Bağış, sigorta gibi indirim belgeleri

Vergi Dilimi Nedir?
Vergi dilimi, gelirine göre uygulanan artan oranlı vergi kademeleridir. Yıllık gelir, brüt tutardan kesintiler çıkarılarak matrah bulunur ve dilimlere göre vergilendirilir.

2025 Gelir Vergisi Dilimleri
2025 dilimleri, Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi’ne göre güncellendi:

• 158.000 TL’ye kadar: %15
• 330.000 TL’ye kadar: 158.000 TL için 23.700 TL + fazlası %20
• 800.000 TL’ye kadar: 330.000 TL için 58.100 TL + fazlası %27 (ücretlerde 1.200.000 TL)
• 4.300.000 TL’ye kadar: 800.000 TL için 185.000 TL + fazlası %35 (ücretlerde 1.200.000 TL için 293.000 TL)
• 4.300.000 TL üzeri: 4.300.000 TL için 1.410.000 TL + fazlası %40 (ücretlerde 1.378.000 TL)

Örnek Hesaplama: Yıllık gelirin 500.000 TL olsun:

İlk 158.000 TL: 158.000 × %15 = 23.700 TL
172.000 TL (330.000 - 158.000): 172.000 × %20 = 34.400 TL
170.000 TL (500.000 - 330.000): 170.000 × %27 = 45.900 TL
Toplam Vergi: 23.700 + 34.400 + 45.900 = 104.000 TL
Bu, ücret gelirine göre yapıldı. Diğer gelir türleri ve indirimler (örneğin, asgari geçim indirimi) farklılık gösterebilir. Güncel bilgiler için Resmî Gazete’yi takip et, VUK’u anlamak için “VUK Nedir?” yazımıza bakabilirsin.

Vergi Dilimi Ne Zaman Sıfırlanır?
Her yıl 1 Ocak’ta sıfırlanır. İş değiştirirsen de sıfırlanabilir, ancak aynı işverenin başka iş yerinde çalışırsan önceki gelir hesaba katılır.

Sık Sorulan Sorular

• İrat Nedir?

Gelir veya gelir getiren mülk.

• Yurt İçi Fiyat Endeksi Nedir?

Üretici fiyatlarındaki değişimi ölçen ekonomik gösterge.

• Ücret Dışı Gelir Vergisi Nedir?

Maaş dışı gelirlerin (ticari kazanç, kira vb.) vergisi.