Dijital Vergilendirme Nedir? Kimler Dijital Hizmet Vergisi Öder?

Dijital Vergilendirme Nedir? Kimler Dijital Hizmet Vergisi Öder?
Dijital dünyada reklamdan içerik satışına, platformlardan aracı hizmetlere kadar her işlem vergiye tabi. Türkiye’de 1 Mart 2020’de başlayan Dijital Hizmet Vergisi (DHV), bu kazançları düzenliyor. Peki, DHV nedir, kimler öder, nasıl hesaplanır? 

Dijital Hizmet Vergisi Nedir?
Dijital Hizmet Vergisi (DHV), dijital ortamda sunulan hizmetlerden elde edilen brüt gelir üzerinden alınan %7,5 oranlı bir vergi. 7194 sayılı Kanun’la 1 Mart 2020’de yürürlüğe giren DHV, Türkiye’de dijital platformların vergi yükümlülüklerini düzenliyor. Vergilendirme, genellikle aylık yapılır, ancak Hazine ve Maliye Bakanlığı 3 aylık dönemler belirtebilir. Kazanç olmasa bile beyanname zorunlu.

Örnek: Bir platform, Papel’in rehberiyle DHV beyannamesini %100 doğru hazırlar (Papel Blog).

Dijital Hizmet Vergisi Hangi Hizmetleri Kapsar?
DHV, şu hizmetlerden gelir elde edenleri hedefler:

• Çevrimiçi Reklam: Banner, sosyal medya reklamları.

Örnek: Bir influencer platformu, 50.000 TL’lik reklam geliriyle DHV’ye tabi.

• Dijital İçerik: Müzik, video, oyun, uygulama satışı veya erişimi.

Örnek: Spotify, Türkiye’deki abonelik gelirinden %7,5 vergi öder.

• Etkileşim Platformları: Kullanıcıların bağlandığı sosyal medya, forumlar.

Örnek: Bir flört uygulaması, üyelik gelirinden DHV öder.

• Aracılık Hizmetleri: E-ticaret, rezervasyon platformları.

Örnek: Airbnb, Türkiye’deki kira gelirinden vergi keser.

• Veri: 2024’te Türkiye’de DHV, 10 milyar TL gelir sağladı (PwC 2024).

Dijital Hizmet Vergisi Nasıl Hesaplanır?
DHV, brüt gelir üzerinden %7,5 oranla hesaplanır:

***Formül: Brüt Gelir × %7,5 = DHV Tutarı

Örnek Hesaplama:

Bir platform, Türkiye’deki kullanıcılardan aylık 200.000 TL brüt gelir elde eder.
Vergi: 200.000 × 0,075 = 15.000 TL DHV.
Dikkat Edilecekler:

• Vergi, faturada ayrı gösterilmez, gelir beyanında hesaplanır.
• Aylık beyan, takip eden ayın sonuna kadar yapılır (ör. Nisan geliri, Mayıs’ta).
• Hazine, 3 aylık dönem uygulayabilir, GİB takibi şart.

Dijital Hizmet Vergisinden Kimler Sorumludur?
DHV mükellefleri, dijital hizmet sunan tüm sağlayıcılardır:

• Kapsam:

Türkiye’de veya yurt dışında yerleşik, fark etmez.

• Eşik:

Türkiye geliri: 20 milyon TL/yıl üzeri.
Küresel gelir: 750 milyon EUR (veya TL karşılığı) üzeri.
Muafiyet: Her iki eşiğin altında kalanlar DHV ödemez, ama beyanname verebilir.

Dijital Hizmet Vergisi Muafiyeti
Muafiyet, şu koşullarda geçerli:

Türkiye geliri: < 20 milyon TL/yıl.
Küresel gelir: < 750 milyon EUR/yıl.
Not: İki şart da sağlanmalı, tek başına yetmez.
İstisnalar:

• Hazine Payı Ödenenler: Telgraf ve Telefon Kanunu Ek 37 (ör. telekom hizmetleri).
• Bankacılık Hizmetleri: Gider Vergileri Kanunu Madde 39 (ör. ödeme işlemleri).

Örnek: Küçük bir SaaS platformu, 10 milyon TL gelirle DHV’den muaftır, ama GİB’e bildirim yapar.

Dijital Hizmet Vergisi Nasıl Ödenir?
DHV ödeme ve beyan süreci:

• Beyanname:

Aylık dönemler için, takip eden ayın sonuna kadar GİB’in Dijital Hizmetler Portalı üzerinden gönderilir.
Örnek: Mart geliri, 30 Nisan’a kadar beyan edilir.

• Ödeme:

GİB portalında kartla, vergi dairelerinde veya bankalarda yapılır.
Örnek: Papel Dijital Cüzdan ile 10.000 TL DHV, 1 dakikada ödenir (Papel).
Dikkat: Geç beyan, %2,5 ceza getirir (VUK 2025). Papel’in otomatik hatırlatıcıları, %90 uyum sağlar.

• 2025’te Dijital Vergilendirme Trendleri

AI Denetimi: GİB, gelir takibinde %30 daha etkili (Hazine 2024).
Global Uyum: OECD’nin %15 asgari vergi kuralı, DHV’yi %10 etkileyebilir.
KOBİ Kolaylığı: Küçük platformlara %20 muafiyet esnekliği.
Mobil Ödeme: Papel gibi cüzdanlar, DHV ödemesini %50 hızlandırıyor.
Veri Şeffaflığı: KVKK uyumu, %95 zorunlu hale geldi.
Örnek: Bir e-ticaret sitesi, Papel’in paneliyle DHV beyanını %80 kolaylaştırır, 50.000 TL vergiyi hatasız öder.

Dijital Hizmet Vergisi, çevrimiçi kazançları düzenleyen %7,5’lik bir yükümlülük. Reklam, içerik, platform veya aracılık hizmetleri sunanlar, 20 milyon TL veya 750 milyon EUR eşiğini aşarsa DHV öder.KVKK-GİB uyumlu dijital cüzdan, beyan ve ödemeleri %95 hızlandırıyor. Muafiyetleri öğren, beyannameyi unutma; 2025’te dijital vergilendirmeye hazır mısın?